Économies d'impôts grâce à l'échelonnement des retraits du pilier 3a et du fonds de pension

Le versement du capital en provenance du pilier 3a et de la LPP est soumis à un impôt séparé, appelé l’impôt sur les prestations en capital. Cet impôt est un impôt progressif.

Si au moment de sa retraite, le contribuable reçoit un versement en capital de la LPP plus le capital en provenance du 3ième pilier, l’imposition au taux progressif pourrait être conséquent. Si par contre, lors de ses cotisations, le contribuable verse les montants du 3ième pilier sur différents comptes, il pourra lors de sa retraite retirer l’argent de ses différents comptes sur plusieurs années. Ainsi, il peut diminuer la progression de l’imposition.

Les comptes ou dépôts relevant du pilier 3a ne peuvent être retirés que dans leur intégralité. Dans certains cantons, il existe des exceptions en ce qui concerne le versement du capital retraite et ceux-ci ne prennent pas en compte la progression.


Amortissement indirectement de l'hypothèque

L'achat d'une propriété en Suisse représente une lourde charge.
Un tel achat requiert au moins 20 % de fonds propres.
Les 80% restant sont divisé en 2 hypothèques distinctes :

  • Une hypothèque dite de premier rang peut être constituée et représente un maximum de 65% à 70 % de la valeur du bien immobilier.
  • Les 10 à 15 % restants représentent alors l’hypothèque de second rang. Cette hypothèque est généralement assortie d’un taux d’intérêt plus élevé que la première hypothèque. Elle doit aussi être rembourser dans un délai de 15 ans ou jusqu'à l'âge de 65 ans.

 

Il y a pourtant un autre moyen de rembourser l’hypothèque de deuxième rang : au lieu de la rembourser directement chaque année, elle peut être remboursée de manière indirecte par le biais d’un 3ième pilier ; le pilier dit 3a est mis en gage auprès d’une banque ou d’une compagnie d'assurance. Les primes annuelles sont versées dans le 3ième pilier et sont défiscalisées. Le capital ainsi épargné est remboursé en une seule fois au bout de 15 ans ou à l’âge de la retraite.

 

En fonction de votre situation financière, l'amortissement indirect offre les avantages suivants :

- l’hypothèque n’étant pas diminuée par un amortissement direct, la fortune restante est plus basse et offre un avantage au niveau de la dette fiscale sur la fortune.

- Le paiement dans le 3ième pilier est déductible d’impôts.

- De plus puisque la dette ne diminue pas année après année, les intérêts hypothécaires restent les mêmes et eux aussi sont déductibles.

 

Toutefois, si votre endettement est élevé, il est recommandé de recourir à l'amortissement direct, qui permet de réduire plus rapidement le poids de la dette et donc les charges d'intérêts.